Kedy sa podáva opravný a kedy dodatočný súhrnný výkaz

Otázka č. 1 – Kedy sa podáva opravný súhrnný výkaz
Spoločnosť obchodujúca so strojárskym tovarom dodala v mesiaci január 2019 tovar
oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 zákona o DPH poľskému podnikateľovi
identifikovanému pre daň v Poľsku v hodnote 52 000 eur a rakúskemu podnikateľovi
identifikovanému pre daň v Rakúsku v hodnote 5 000 eur. Súhrnný výkaz za mesiac
január 2019 podala 10.2.2019, kde uviedla chybne hodnotu dodaného tovaru
poľskému podnikateľovi, namiesto 52 000 eur uviedla 12 000 eur. Chybu účtovníčka
zistila na druhý deň po podaní. Ako má opraviť chybne uvedenú hodnotu?
Odpoveď
Ak platiteľ dane zistil chybu v súhrnnom výkaze ešte do lehoty na podanie
súhrnného výkazu, podá opravný súhrnný výkaz, v ktorom je potrebné uviesť obe
dodania tovarov so správnymi hodnotami. Opravný súhrnný výkaz nahrádza pôvodne
podaný súhrnný výkaz.

Otázka č. 2 – Kedy sa podáva dodatočný súhrnný výkaz
Spoločnosť obchodujúca so strojárskym tovarom dodala v mesiaci január 2019 tovar
oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 zákona o DPH poľskému podnikateľovi
identifikovanému pre daň v Poľsku v hodnote 52 000 eur a rakúskemu podnikateľovi
identifikovanému pre daň v Rakúsku v hodnote 5 000 eur. Súhrnný výkaz za mesiac
január 2019 podala 10.2.2019, kde uviedla chybne hodnotu dodaného tovaru
poľskému podnikateľovi, namiesto 52 000 eur uviedla 12 000 eur. Chybu zistila
účtovníčka až pri podávaní súhrnného výkazu za február. Spoločnosť podá opravný
alebo dodatočný súhrnný výkaz?
Odpoveď
Ak platiteľ dane zistil chybu v súhrnnom výkaze až po lehote na podanie
súhrnného výkazu,   podá dodatočný súhrnný výkaz, v ktorom je potrebné uviesť
iba to dodanie, ktoré bolo uvedené v predchádzajúcom súhrnnom výkaze nesprávne.
Ostatné správne uvedené dodania sa v dodatočnom súhrnnom výkaze neuvádzajú.
Postup pri oprave údajov je prehľadne uvedený v poučení na vyplnenie súhrnného
výkazu:
https://www.financnasprava.sk/sk/elektronicke-sluzby/verejne-sluzby/katalog-danovych-a-colnych/katalog-pouceni
[https://www.financnasprava.sk/sk/elektronicke-sluzby/verejne-sluzby/katalog-danovych-a-colnych/katalog-pouceni]
 
Otázka č. 3 – Podnikateľ registrovaný ako nadobúdateľ tovaru omylom nepodal
súhrnný výkaz
Podnikateľ registrovaný ako nadobúdateľ tovaru omylom nepodal za 2. štvrťrok
2019 súhrnný výkaz. Zistil to až v auguste 2019. Ako označí súhrnný výkaz, ktorý
podá v auguste 2019 za obdobie 2. štvrťrok 2019, dodatočný alebo ešte riadny?
Odpoveď
Ak osoba, ktorá mala podať za  príslušné obdobie súhrnný výkaz, nepodala súhrnný
výkaz v lehote na podanie súhrnného výkazu, a podá ho až po lehote na podanie
súhrnného výkazu, aj keď je už oneskorene podaný, môže byť podaný ako prvý za
dané zdaňovacie obdobie vždy najprv riadny súhrnný výkaz, a až následne, v
prípade potreby podáva dodatočný súhrnný výkaz.