Údaje o odberateľovi
Otázka č. 1– Odberateľ bez IČ DPH
Čo uvedie platiteľ do stĺpca č.1 v časti A.1. kontrolného výkazu, keď odberateľ
je obchodná spoločnosť, ktorá nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty?
Odpoveď
Ak platiteľ dane vystavuje faktúru zdaniteľnej osobe, ktorá nemá pridelené IČ
DPH, potom v stĺpci „Identifikačné číslo pre daň odberateľa“ neuvedie nič,
zostane prázdny stĺpec.
 
Otázka č. 2 – Odberateľ registrovaný podľa § 7, § 7a zákona o DPH
Akým spôsobom sa uvádzajú údaje o IČ DPH odberateľov, ktorí majú pridelené IČ
DPH v tuzemsku, ale nie sú platiteľmi, sú len osobami identifikovanými pre daň v
tuzemsku (registrácia podľa § 7, § 7a zákona o DPH) tak, aby tento údaj systém
nevyhodnotil ako chybu?
Odpoveď
V časti A.1. kontrolného výkazu uvádza platiteľ dane údaje z každej faktúry,
ktorú bol platiteľ povinný vyhotoviť podľa § 71 až § 75 zákona o DPH o dodaní
tovarov a služieb, pri ktorých je osobou povinnou platiť daň v tuzemsku (okrem
oslobodených plnení a zjednodušených faktúr). V tomto prípade v postavení
odberateľa môže byť aj osoba registrovaná podľa § 7 alebo § 7a zákona o DPH. Ak
dodávateľ uviedol v časti A.1. z vyhotovenej faktúry IČ DPH odberateľa, ktorý je
registrovaný pre daň podľa § 7a zákona o DPH, postupoval v súlade so zákonom a v
súlade s poučením na vyplnenie kontrolného výkazu.
 
Otázka č. 3 – Odberateľ je občianske združenie
Živnostník, platiteľ dane, vystavil faktúru pre občianske združenie, ktoré
neposkytlo dodávateľovi ani IČO ani DIČ. V ktorej časti kontrolného výkazu má
platiteľ uviesť túto faktúru? V A.1. alebo v D.2.? 
Odpoveď
Ak ide o občianske združenie, ktoré je zapísané do registra občianskych združení
vedeného Ministerstvom vnútra SR, má priznanú vlastnú právnu subjektivitu,
zaraďujeme ho ku právnickým osobám. Faktúry, v ktorých je odberateľ právnická
osoba, sa u dodávateľa uvádzajú v časti A.1. kontrolného výkazu a v prípade, že
je to zjednodušená faktúra podľa § 74 ods. 3 zákona o DPH
vystavená elektronickou registračnou pokladnicou, resp. pokladnicou e-kasa
klient, potom sa takýto doklad uvádza v časti D.1. kontrolného výkazu.

Otázka č. 4 – Odberateľ je súkromná fyzická osoba
Tuzemský prepravca fakturuje súkromnej osobe prepravu v rámci tuzemska. Do
ktorej časti kontrolného výkazu uvádza túto faktúru?
Odpoveď
Tuzemský prepravca, platiteľ dane, pre nezdaniteľnú súkromnú osobu – občana, pre
ktorú podľa zákona o DPH nie je povinný vyhotoviť faktúru, ale faktúru vystavil,
uvádza údaje z faktúry do časti D.2. kontrolného  výkazu.

Otázka č. 5 – IČ DPH odberateľa z iného členského štátu, z tretieho štátu 
Obchodná spoločnosť, platiteľ dane,  vystavuje faktúru pre odberateľa z iného
členského štátu aj pre odberateľa z tretieho štátu. Do kontrolného výkazu je
povinná uviesť aj IČ DPH odberateľa. Dovolí aplikácia pre vyplnenie kontrolného
výkazu vpísať identifikačné číslo z tretieho štátu, resp. iného členského štátu
v inom tvare ako sú tuzemské IČ DPH?
Odpoveď
V zmysle poučenia ku kontrolnému výkazu platiteľ dane  uvádza IČ DPH uvedené na
faktúre, ktorým môže byť IČ DPH  pridelené v tuzemsku, v inom členskom štáte
alebo daňové číslo pridelené v treťom štáte. Pri osobách identifikovaných pre
daň v inom členskom štáte, prípadne v treťom štáte, sa uvedie identifikačné
číslo pre daň odberateľa v tvare, v akom je uvedené na faktúre.