Údaje v časti A.1. kontrolného výkazu - všeobecne
Otázka č.1 - Údaje v časti A.1. kontrolného výkazu
Čo sa uvádza v časti A.1.kontrolného výkazu?
Odpoveď
V časti A.1. kontrolného výkazu uvádza dodávateľ údaje z každej vyhotovenej
faktúry pri dodaní tovaru alebo služby alebo pri prijatí platby pred dodaním
tovaru alebo služby. Tu sa uvádzajú iba faktúry, ktoré bol dodávateľ povinný
vyhotoviť a ktoré obsahujú všetky náležitosti uvedené v § 74 ods. 1 zákona o
DPH.
Otázka č.2 – Prenájom priestorov a zápis v kontrolnom výkaze
Majiteľ obchodného centra, platiteľ dane v tuzemsku, prenajíma obchodné
priestory inému podnikateľovi s DPH, ktorý mesačne uhrádza platbu za prenájom na
základe splátkového kalendára. Do ktorej časti kontrolného výkazu uvádza
prenájom priestorov, a aké číslo faktúry uvádza, keď nevystavuje faktúru?
Odpoveď
Ak súčasťou nájomnej zmluvy o nájme nehnuteľnosti inému podnikateľovi (kde
nájomné je zdaňované) je aj dohoda o platbách nájomného, resp. splátkový
kalendár, ktorý obsahuje všetky náležitosti faktúry podľa § 74 ods.1 zákona o
DPH, potom v zmysle § 75 ods. 2 zákona o DPH je súhrnnou faktúrou a údaje
platiteľ uvádza v časti A.1. kontrolného výkazu. Ako číslo faktúry uvádza číslo
dohody o platbách nájomného, resp. splátkového kalendára.
Otázka č.3 – Preplatok vo vystavenej faktúre a kontrolný výkaz
Podnikateľ vystavil odberateľskú faktúru, v ktorej z celkovej ceny fyzickej
dodávky odpočítal zaplatenú zálohu, vyššiu ako celková cena dodávky. Vznikol tak
preplatok na strane odberateľa. Údaje z tejto faktúry uviedol podnikateľ do
kontrolného výkazu v časti A.1. V chybovom protokole, ktorý bol doručený
podnikateľovi, bolo uvedené, že tento zápis je chybný. Ako to opraviť?
Odpoveď
Ak dodávateľ prijal platbu pred dodaním tovaru alebo služby a v zmysle § 19 ods.
4 zákona o DPH vznikla prijatím platby daňová povinnosť, bol povinný vystaviť
faktúru na prijatú platbu. Následne, ak po dodaní tovaru alebo služby zistil, že
prijatá platba bola vo vyššej sume ako je celková suma dodania tovaru alebo
služby, potom eviduje preplatok voči odberateľovi, ktorý uvádza vo faktúre na
dodanie tovaru alebo služby. Takáto faktúra na dodanie tovaru alebo služby
opravuje základ dane a daň uvedenú vo faktúre o prijatí platby a uvádza sa u
dodávateľa v časti C.1. kontrolného výkazu.
Otázka č.4 – Obchodník s použitým tovarom a kontrolný výkaz
Obchodník s použitým tovarom predal podnikateľovi starožitný nábytok a pri
predaji použil osobitnú úpravu zdanenia podľa § 66 zákona o DPH. Uvádza to do
kontrolného výkazu? Ako vyplní jednotlivé stĺpce?
Odpoveď
Ak je platiteľ dane obchodníkom s použitým tovarom a pri predaji použitého
tovaru uplatňuje osobitnú úpravu uplatňovania dane podľa § 66 zákona o DPH,
takéto dodanie tovaru uvádza v časti A.1. kontrolného výkazu. Keďže v doklade o
predaji použitého tovaru nesmie samostatne uviesť sumu dane, v stĺpci “suma dane
v eurách“ uvádza „0“, stĺpci „základ dane v eurách“ uvádza základ dane, nie
predajnú cenu. Ostatné stĺpce vypĺňa podľa údajov uvedených v doklade o predaji.
Otázka č.5 – Úhrada faktúry v hotovosti
Živnostník, platiteľ dane, vyhotovil faktúru za dodanie tovaru v tuzemsku pre
slovenského platiteľa dane. Faktúru odberateľ uhradil v hotovosti a úhrada bola
zaevidovaná v e-kase (§ 8 ods. 2 zákona o používaní ERP). Ako živnostník uvedie
tento predaj v kontrolnom výkaze?
Odpoveď
Živnostník, ktorý je platiteľ dane uvedie údaje z faktúry, ktorá má všetky
náležitosti v zmysle § 74 ods. 1 zákona o DPH, v časti A.1. kontrolného výkazu.
V časti D.1. sa uvádzajú údaje o obratoch evidovaných všetkými pokladnicami
e-kasa klient. Do obratu v časti D.1. platiteľ dane nemusí zahrnúť faktúry,
ktoré už boli vyhotovené so všetkými náležitosťami faktúry a následne sú
uhradené v hotovosti a evidované prostredníctvom pokladnice e-kasa klient.
Otázka č.6 - Súhrnná faktúra
Ako uvádza platiteľ dane údaje zo súhrnnej faktúry v časti A.1., kde je
uvedených viac samostatných dodaní tovaru alebo služby?
Odpoveď
Ak má platiteľ za jeden kalendárny mesiac viac dodaní tovaru jednému
odberateľovi, napr.:
1.1.2019 základ dane 10 000 daň 2 000
8.1.2019 základ dane 20 000 daň 4 000
25.1.2019 základ dane 10 000 daň 2 000
Spolu základ dane 40 000 spolu daň 8 000,
z vystavenej súhrnnej faktúry platiteľ dane do kontrolného výkazu za zdaňovacie
obdobie január 2019 uvedie súhrnné údaje, t.j. základ dane 40 000 eur a daň 8
000 eur v jednom riadku. Do stĺpca dátum dodania tovaru uvedie deň posledného
dodania 25.1.2019 alebo posledný deň kalendárneho mesiaca 31.1.2019.