Faktúry o dodaní tovaru, prijatí služby a zápis v kontrolnom výkaze
Otázka č. 1 - Faktúra o dodaní nehnuteľnosti
Kde uvádza dodávateľ a kde odberateľ údaje z faktúry o dodaní nehnuteľnosti
(resp. zmluva o prevode nehnuteľnosti) v kontrolnom výkaze?
Odpoveď
Údaje z faktúr o dodaniach tovarov podľa § 69 ods. 10, ods. 11 a ods. 12 písm.
a) až e) zákona o DPH (napr. predaj nehnuteľnosti v prípade, že nie je daný
predaj oslobodený od dane v zmysle § 38 zákona o DPH), pri ktorých sa uplatňuje
tuzemský prenos daňovej povinnosti na príjemcu plnenia, dodávateľ v kontrolnom
výkaze neuvádza zodpovedajúce údaje z faktúr, len príjemca uvádza plnenia v
časti B.1. kontrolného výkazu

Otázka č. 2 - Faktúra o prijatí služby z iného členského štátu v tuzemsku
Ako postupuje pri vyplnení kontrolného výkazu tuzemský platiteľ, ktorý príjme
službu: vykonanie stavebných prác na nehnuteľnosti v tuzemsku od českej firmy,
ktorá v SR nemá prevádzku, ale je registrovaná v tuzemsku ako zahraničná osoba
(podľa § 5 zákona o DPH)? Faktúru do podania daňového priznania a kontrolného
výkazu za obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť tuzemský platiteľ nemal
doručenú.
Odpoveď
Údaje o prijatých tovaroch a službách, pri ktorých sa uplatňuje režim
cezhraničného alebo tuzemského samozdanenia a platiteľ dane nie je povinný mať
faktúru na uplatnenie odpočítania dane podľa § 51 ods. 1 písm. b) zákona o DPH,
uvedie platiteľ dane do kontrolného výkazu za zdaňovacie obdobie, v ktorom
vznikla daňová povinnosť.
 
Otázka č. 3 – Samozdanenie služby
Stavebná spoločnosť si objednáva u českého prepravcu prepravu tovaru.
Český prepravca prepravil tovar v januári, ale faktúru poslal odberateľovi až v
marci. Stavebná spoločnosť, platiteľ dane, túto službu samozdaňuje  v januári a
v tomto mesiaci aj uplatňuje odpočítanie dane z nákupu tejto služby. Nemá však
faktúru od prepravcu. Čo uvádza v kontrolnom výkaze v stĺpci „Poradové číslo
faktúry“?
Odpoveď
Ak platiteľ nemá faktúru a spĺňa podmienky pre odpočítanie dane z prijatej
služby, má právo na odpočítanie dane na základe uvedenia plnenia v záznamoch. V
kontrolnom výkaze uvádza namiesto poradového čísla faktúry číselnú identifikáciu
iného dokladu (napr. číslo zmluvy, číslo interného záznamu).

Otázka č. 4 – Odpočítanie dane pri samozdanení služby
Predajca reklamy, platiteľ dane v tuzemsku, si objednáva reklamnú službu u
českého podnikateľa. Prijatie tejto služby samozdaňuje v mesiaci marec ale
odpočítanie dane uplatní až v septembri. Čo uvedie do stĺpca „poradové číslo
faktúry...“ v kontrolnom výkaze v septembri, keď už má faktúru od dodávateľa,
ale v marci ju ešte nemal, a vtedy uviedol do kontrolného výkazu číslo interného
záznamu?
Odpoveď
Ak platiteľ nemá faktúru a spĺňa podmienky pre odpočítanie dane z prijatej
služby, má právo na odpočítanie dane na základe uvedenia plnenia v záznamoch, v
kontrolnom výkaze uvádza namiesto poradového čísla faktúry číselnú identifikáciu
iného dokladu (napr. číslo zmluvy, číslo interného záznamu).  Ak platiteľ dane
odpočítava daň v inom zdaňovacom období, ako urobil samozdanenie služby, uvedie
do kontrolného výkazu poradové číslo iného dokladu, ale bude akceptované aj
uvedenie poradového čísla faktúry, ktorú už v tom čase má od dodávateľa.