Údaje z vyhotovenej faktúry v časti B.2. kontrolného výkazu - všeobecne
Otázka č. 1 -  Údaje v časti B.2. kontrolného výkazu
Čo sa  uvádza v časti B.2. kontrolného výkazu?
Odpoveď
V časti B.2. kontrolného výkazu uvádza platiteľ dane údaje z prijatých faktúr, z
ktorých uplatňuje odpočítanie dane v príslušnom zdaňovacom období a faktúru
vyhotovil platiteľ dane k dodaniu tovarov a služieb v tuzemsku, pri ktorých je
osobou povinnou platiť daň podľa § 69 ods. 1 zákona o DPH.

Otázka č. 2 – Zaokrúhľovanie odpočítanej dane
Predajca tieniacej techniky (platiteľ dane) dodáva tovar, ktorý fakturuje s
daňou, a okrem toho súkromnej osobe prenajíma byt bez dane. Pri odpočítaní dane
z nákupu tovarov musí krátiť daň koeficientom. Ako bude jednotlivé sumy
zaokrúhľovať a uvádzať v kontrolnom výkaze v časti B.2.? Použije postup podľa §
26 ods. 3 zákona o DPH  alebo  § 78 ods. 7 zákona o DPH?
Odpoveď
Je potrebné uvádzať sumu odpočítanej dane na dve desatinné miesta bez
zaokrúhlenia. Je prípustná aj možnosť matematického zaokrúhlenia.
Poznámka: V prípade, ak platiteľ kúpil tovar za účelom jeho ďalšieho predaja,
daň na vstupe nemá dôvod krátiť koeficientom.

Otázka č. 3 – V ktorej časti kontrolného výkazu sa uvádza odpočítanie dane z
dokladu z e-kasy
SZČO cukrárka (platiteľ dane) pri  nákupe tovaru dostala od predajcu faktúru,
ktorá bola vydaná cez e-kasu. V ktorej časti kontrolného výkazu má uviesť túto
faktúru, keď si uplatňuje odpočítanie dane?
Odpoveď
Ak platiteľ dane dostane faktúru, ktorá spĺňa náležitosti zjednodušenej faktúry
podľa § 74 ods. 3 písm. a) až c) zákona o DPH, a uplatňuje si odpočítanie dane v
daňovom priznaní,  údaje zo zjednodušenej faktúry  uvádza v časti B.3.1., resp.
B.3.2. kontrolného výkazu. Ak faktúra spĺňa všetky náležitosti  podľa § 74 ods.
1 zákona o DPH, potom ju odberateľ uvádza v časti B.2. kontrolného výkazu. 

Otázka č. 4 – Odberateľ dostal faktúru za tovar až v nasledujúcom kalendárnom
roku
Spoločnosť s ručením obmedzeným (platiteľ dane) pri inventarizácii zistila, že
za rok 2018 prijala v decembri tovar na sklad, ale faktúru k dodaniu nedostala.
Dodávateľ ju zaslal až vo februári 2019. Môže si spoločnosť uplatniť odpočítanie
dane z tejto faktúry za február 2019 a uvedie to aj do kontrolného výkazu alebo
musí podať dodatočné daňové priznanie a tiež aj dodatočný kontrolný výkaz za
december 2018?
Odpoveď
Ak odberateľ, ktorý je platiteľ dane, nedostane doklad o nákupe tovaru alebo
služby pri odpočítaní dane podľa § 51 ods. 1 písm. a), c), d) zákona o DPH do
uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie
kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná
odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa § 51
ods. 1 písm. a), c), d). Uplatnenie odpočítania dane uvedie v kontrolnom výkaze
za to isté zdaňovacie obdobie, v ktorom to uviedol v daňovom priznaní. To
znamená, že v danom prípade, ak odberateľ nemal faktúru do 25.1.2019, uplatní
odpočítanie dane za február 2019, keď dostal faktúru, a údaje z faktúry uvádza
aj v kontrolnom výkaze za február 2019.

Otázka č. 5 – Odberateľ kráti daň na vstupe koeficientom
Obchodná spoločnosť  (platiteľ dane) uplatňuje pomerné odpočítanie dane, t.j.
kráti daň na vstupe koeficientom. Faktúry, z ktorých je povinná krátiť daň na
vstupe koeficientom, uvádza v daňovom priznaní jednou sumou (údaje z faktúr, z
ktorých sa kráti daň, sú sčítané) ale v kontrolnom výkaze uvádza údaje z každej
faktúry prepočítané koeficientom samostatne. Tým vznikajú rozdiely pri
zaokrúhľovaní a nesúlad hodnoty uvedenej v daňovom priznaní a v kontrolnom
výkaze. Ako je potrebné zaokrúhľovať krátenú daň (prepočítanú koeficientom) a
uvádzať do kontrolného výkazu?
Odpoveď
Platiteľ dane, ktorý je povinný  uplatniť pomerné odpočítanie dane, v kontrolnom
výkaze uvádza sumu odpočítanej dane, ktorú už prepočítal koeficientom, s 2
desatinnými miestami, tzn. sumu nezaokrúhľuje.

Otázka č. 6 – Na prijatej faktúre sú aj tovary na osobnú spotrebu odberateľa
SZČO prevádzkuje reštauráciu, je platiteľom dane a pri nákupe potravín použil
svoju identifikáciu podnikateľa. Niektorý tovar však nakúpil do osobnej spotreby
a nebude si  odpočítavať daň. Má platiteľ uviesť údaje z prijatej faktúry, v
ktorej sú tovary, ktoré použije na podnikanie ale aj tovary, ktoré použije na
osobnú spotrebu, v časti B.2. kontrolného výkazu?
Odpoveď
Ak platiteľ dane nepoužije všetky tovary z prijatej faktúry na podnikanie, ale
časť použije na svoju osobnú spotrebu, potom nemá nárok na odpočítanie dane z
celej sumy dane uvedenej vo faktúre, ale len z časti dane, pripadajúcej tovaru
použitému na podnikanie. Do kontrolného výkazu v časti B.2. v stĺpcoch 1 – 6 
uvádza údaje z faktúry a v stĺpci 7 uvádza len takú výšku odpočítanej dane,
ktorú použil na podnikanie a na ktorú má nárok uplatniť si odpočítanie v daňovom
priznaní.