Údaje z vyhotovenej faktúry v časti B.3.1. a v časti B.3.2. kontrolného výkazu

Časť B.3.1. :
Túto časť platiteľ dane vypĺňa vtedy, ak je celková suma odpočítanej dane zo
zjednodušených faktúr za príslušné zdaňovacie obdobie menej ako 3 000 eur.
Platiteľ dane uvádza sumárne údaje zo zjednodušených faktúr (celková suma
základov dane, celková suma dane, celková suma odpočítanej dane)  za príslušné
zdaňovacie obdobie, v ktorom si uplatňuje z týchto zjednodušených faktúr
odpočítanie dane.

Časť B.3.2. :
Túto časť platiteľ dane vypĺňa vtedy, ak je celková suma odpočítanej dane zo
zjednodušených faktúr za príslušné zdaňovacie obdobie 3 000 eur a viac. Platiteľ
dane uvádza sumárne údaje zo zjednodušených faktúr (celková suma základov dane,
celková suma dane, celková suma odpočítanej dane)  podľa IČ DPH jednotlivých
dodávateľov za príslušné zdaňovacie obdobie, v ktorom si uplatňuje z týchto
zjednodušených faktúr odpočítanie dane.

Otázka č.1 -  Doklad z e-kasy a neodpočítanie dane
Uvádza platiteľ dane doklad z e-kasy aj vtedy, keď z neho neodpočítava daň?
Odpoveď
V prípade, ak platiteľ dane odpočítanie dane z prijatej zjednodušenej faktúry
(napr. z dokladu z e-kasy) neuplatňuje, údaje z tejto faktúry do kontrolného
výkazu neuvádza, t.j. do celkovej sumy základov dane a celkovej sumy dane údaje
nezahrnie.
 
Otázka č.2 -  Doklad z e-kasy, z ktorého si platiteľ odpočítava iba časť dane
Ako uvádza platiteľ dane doklad z e-kasy, keď si z neho odpočítava iba časť
dane?
Odpoveď
Ak platiteľ dane pri odpočítaní dane zo zjednodušeného dokladu uplatňuje iba
časť dane, údaje z tohto dokladu uvádza v kontrolnom výkaze v časti B.3.1.,
resp. v časti B.3.2.: Základ dane, Suma dane  v takej výške ako je uvedené v
doklade a v stĺpci č.3: Výška odpočítanej dane uvádza platiteľ daň len v takej
výške, ako si uplatnil odpočítanie dane v daňovom priznaní.

Otázka č.3 – Odpočítanie dane z dokladu z e-kasy
Podnikateľ (platiteľ dane) vlastniaci kvetinárstvo nakúpil tovar na faktúru, ale
aj v hotovosti (doklady z e-kasy). Údaje z faktúr uvádza v časti B.2.
kontrolného výkazu každú samostatne. Ako uvádza údaje z dokladov z e-kasy?
Odpoveď
Príjemca plnenia (odberateľ), ktorý má o prijatom tovare alebo službe
zjednodušenú faktúru podľa § 74 ods. 3 zákona o DPH (doklad z e-kasy), uvádza v
časti B.3.1., resp. v časti B.3.2. kontrolného výkazu celkovú sumu základov
dane, celkovú sumu dane a celkovú sumu odpočítanej dane za príslušné zdaňovacie
obdobie za všetky takéto prijaté doklady, z ktorých uplatňuje odpočítanie dane.

Otázka č.4  – Odpočítanie dane z dokladu z e-kasy, keď je cena tovaru vyššia ako
1000 eur
SZČO stolár (platiteľ dane) kúpil v hotovosti prístroj v hodnote 1 200 eur s
DPH. Doklad o nákupe je doklad z e-kasy. Môže uviesť takýto doklad v časti
B.3.1., resp. v časti B.3.2. kontrolného výkazu, ak si uplatní odpočítanie dane?
Odpoveď
Platiteľ dane uvádza v časti B.3.1. resp. v B.3.2. kontrolného výkazu údaje zo
zjednodušených faktúr definovaných v § 74 ods. 3 písm. a) až c) zákona o DPH, z
ktorých si môže uplatniť právo na odpočítanie dane v zmysle zákona o DPH. Ak
platiteľ má doklad z e-kasy, na ktorom cena tovaru vrátane dane, uhradená v
hotovosti, je vo vyššej sume ako 1 000 eur, takýto doklad už nespĺňa náležitosti
zjednodušenej faktúry podľa zákona o DPH a nie je možné z neho uplatniť
odpočítanie dane a teda sa ani neuvádza v kontrolnom výkaze.
 
Otázka č.5 – Odpočítanie dane z dokladu z e-kasy v neskoršom zdaňovacom období
Obchodná spoločnosť (platiteľ dane) si chce v rámci kalendárneho roka uplatniť
odpočet dane z dokladu z e-kasy v neskoršom zdaňovacom období ako v období,   v
ktorom už splnila  podmienky na odpočet dane. Splnila podmienky na odpočet v
zdaňovacom období február, ale chce si i napriek tomu odpočítať daň v zdaňovacom
období apríl. Kedy uvedie daný doklad z e-kasy do kontrolného výkazu?
Odpoveď
Odberateľ, ktorý je platiteľ dane, môže v zmysle § 51 ods. 2 zákona o DPH
uplatniť právo na odpočítanie dane z nákupu tovaru v tuzemsku najskôr v
zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo a najneskôr v
poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie
dane vzniklo, ak má faktúru do lehoty na podanie daňového priznania a spĺňa
všetky podmienky na odpočítanie dane.  Z uvedeného vyplýva, že ak si uplatní
odpočítanie dane za zdaňovacie obdobie apríl, za toto obdobie uvádza odpočítanie
dane aj v kontrolnom výkaze v časti B.3.1. resp. v časti B.3.2..
 
Otázka č.6 – Uvádzanie prijatého dokladu z e-kasy v kontrolnom výkaze
Tuzemský podnikateľ  (platiteľ dane) pri  nákupe tovaru v obchodnom centre
dostal doklad z e-kasy, z ktorého si uplatňuje odpočet dane. V ktorej časti
kontrolného výkazu má uviesť túto zjednodušenú faktúru?
Odpoveď
Ak platiteľ dane dostane doklad z e-kasy, ktorý spĺňa náležitosti zjednodušenej
faktúry podľa § 74 ods. 3 písm. a) až c) zákona o DPH, potom ju uvádza v časti
B.3.1. resp. v časti B.3.2. kontrolného výkazu.