Údaje z vyhotovenej faktúry v časti D.1. kontrolného výkazu
Otázka č.1 - Údaje v časti D.1. kontrolného výkazu
Čo sa uvádza v časti D.1.kontrolného výkazu?
Odpoveď
V časti D.1. sa uvádza celková suma obratov (vrátane opráv základu dane) v
eurách za príslušné zdaňovacie obdobie za všetky pokladnice e-kasa klient
platiteľa dane (ide o celkovú sumu obratov z pokladníc e-kasa klient). Celková
suma obratov sa uvádza s 2 desatinnými miestami. Obratom podľa § 2 písm. ag)
zákona o ERP sú tržby znížené o sumu záporného obratu, pričom záporným obratom
je súčet súm vrátení tovaru, záporných položiek evidovaných v elektronickej
registračnej pokladnici alebo v pokladnici e-kasa klient a zliav poskytnutých
pri predaji tovaru alebo pri poskytovaní služieb.
Otázka č.2 – Tržba z e-kasy jednou sumou
Podnikateľ má obchodnú prevádzku s predajom potravín a tiež prevádzku s predajom
domácich potrieb. Má povinnosť evidovať tržbu cez pokladnicu e-kasa, resp.
prostredníctvom pokladnice e-kasa klient. Môže do kontrolného výkazu dať spolu
obe tržby alebo uvádzať zvlášť tržbu za potraviny a zvlášť tržbu za domáce
potreby?
Odpoveď
Platiteľ dane zahrnie do kontrolného výkazu v časti D.1 celkovú sumu obratov
evidovaných prostredníctvom e-kasy, resp. evidovaných prostredníctvom e-kasa
klient za dané zdaňovacie obdobie.
Otázka č.3 – DPH je zahrnutá v sume obratu evidovaného prostredníctvom e-kasy
Podnikateľ prevádzkujúci bufet eviduje tržbu prostredníctvom e-kasy. V časti
D.1. kontrolného výkazu má uviesť v prvom stĺpci celkovú sumu obratov. Čo sa
rozumie pod pojmom obrat?
Odpoveď
Obratom sa podľa zákona o ERP rozumejú tržby znížené o sumu záporného obratu (to
sú záporné položky, zľavy, vrátenie tovaru). Keďže tržba je príjem z predaja,
obratom je suma s DPH.
Otázka č.4 – Úhrada faktúry cez e-kasu
Obchodná spoločnosť, predávajúca železiarsky tovar, eviduje tržbu
prostredníctvom e-kasy. Niektorí odberatelia kupujú tovar na faktúru a následne
uhradia faktúru v hotovosti. Kde uvádza dodávateľ takto prijatú úhradu faktúry v
kontrolnom výkaze?
Odpoveď
Do obratu evidovaného e-kasou v časti D.1. kontrolného výkazu platiteľ nemusí
zahrnúť údaje z faktúr, ktoré už boli vyhotovené so všetkými náležitosťami podľa
§ 74 ods. 1 zákona o DPH, sú uvedené v časti A.1. kontrolného výkazu. Ak je
následne takáto faktúra uhradená v hotovosti (úhrada je evidovaná
prostredníctvom e-kasy) a platiteľ takúto úhradu faktúry nevie vylúčiť z
celkového obratu evidovaného e-kasou, tak môže byť zahrnutá v celkovej sume
obratov v časti D.1.
Otázka č.5 - Doklad z e-kasy obsahujúci všetky náležitosti faktúry
Ako uviesť doklad z e-kasy v kontrolnom výkaze, ak tento doklad má všetky
náležitosti faktúry podľa § 74 ods. 1 zákona o DPH?
Odpoveď
V prípade, ak má doklad vyhotovený e-kasou všetky náležitosti faktúry podľa § 74
ods. 1 zákona o DPH, vrátane identifikačných údajov odberateľa a jednotkovej
ceny, a platiteľ dane bol povinný na dodanie tovaru alebo služby vyhotoviť
faktúru, uvedie platiteľ údaje z vyhotovenej faktúry v časti A.1. kontrolného
výkazu. Údaje z tejto faktúry môže platiteľ duplicitne uviesť aj v celkovom
obrate v časti D.1. kontrolného výkazu, ak ich nie je možné z celkového obratu
vylúčiť. Do celkového obratu platiteľ dane nemusí zahrnúť vyhotovené faktúry
uvedené v časti A.1. kontrolného výkazu alebo v časti D.2. kontrolného výkazu,
ktoré boli uhradené v hotovosti a úhrada bola evidovaná e-kasou.
Otázka č- 6 - Doklad vyhotovený pokladnicou e-kasa klient
Platiteľ dane, ktorý má povinnosť evidovať tržby podľa zákona o používaní ERP,
vyhotovil zákazníkovi doklad z pokladnice e-kasa klient, ktorý je zjednodušeným
dokladom podľa § 74 ods. 3 písm. b) zákona o DPH. Do ktorej časti KV má tento
doklad uviesť?
Odpoveď
Platiteľ dane doklad vyhotovený prostredníctvom pokladnice e-kasa klient
(zjednodušený doklad podľa § 74 ods. 3 písm. b) zákona o DPH) uvádza v časti
D.1. kontrolného výkazu.
Otázka č. 7 – Doklad vyhotovený pokladnicou e-kasa klient
Platiteľ dane, ktorý má povinnosť evidovať tržby podľa zákona o používaní ERP,
vyhotovil zákazníkovi – podnikateľovi doklad z pokladnice e-kasa klient. Tento
doklad obsahuje všetky náležitosti faktúry podľa § 74 ods. 1 zákona o DPH (t.j.
okrem iného aj identifikáciu odberateľa a jednotkovú cenu). Do ktorej časti KV
má tento doklad uviesť?
Odpoveď
Platiteľ dane doklad vyhotovený prostredníctvom pokladnice e-kasa klient uvádza
v časti A.1. v kontrolnom výkaze. Údaje z tejto faktúry môže platiteľ duplicitne
uviesť aj v celkovom obrate v časti D.1. kontrolného výkazu, ak ich nie je možné
z celkového obratu vylúčiť.