Údaje z vyhotovenej faktúry v časti D.2. kontrolného výkazu - všeobecne
Otázka č.1 - Údaje v časti D.2. kontrolného výkazu
Čo sa uvádza v časti D.2.kontrolného výkazu?
Odpoveď
V časti D.2. kontrolného výkazu platiteľ dane podľa § 78a ods. 2 písm. d) zákona
o DPH uvádza údaje o dodaní tovarov a služieb, pri ktorých je povinný platiť daň
v tuzemsku:
a) zo zjednodušených faktúr, okrem dokladu vyhotoveného pokladnicou e-kasa
klient pri prijatí tržby, ktorú je povinný evidovať pokladnicou e-kasa klient,
b) pri ktorých nie je povinný vyhotoviť faktúru.
Otázka č.2 – Prijatie zálohy za ubytovanie
SZČO prevádzkuje penzión. Prijal od zákazníka – občana, zálohu na budúce dodanie
služby ubytovania v penzióne. V ktorej časti kontrolného výkazu uvedie takéto
dodanie?
Odpoveď
Ak platiteľ nie je povinný vyhotoviť faktúru pre svojho zákazníka, údaje o
prijatí platby, ktorú musí zdaniť podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH, uvedie v časti
D kontrolného výkazu a to buď v časti D.1., ak je povinný evidovať tržby
prostredníctvom pokladnice e-kasa klient alebo v časti D.2., ak nie je povinný
evidovať tržby prostredníctvom pokladnice e-kasa klient.
Otázka č.3 – DPH je zahrnutá v sume obratu evidovaného cez pokladnicu e-kasa
klient
Živnostník maliar vymaľoval susedovi byt. Za maliarske práce vystavil doklad na
sumu s DPH v hodnote 255 eur. Do ktorej časti kontrolného výkazu uvedie údaje z
tohto dokladu?
Odpoveď
Platiteľ dane uvádza údaje z dokladov, ktoré sú vyhotovené pre nezdaniteľnú
osobu, t.j. fyzickú osobu – občana, v časti D.2 kontrolného výkazu, ak nie je
povinnosť evidovať tržbu prostredníctvom pokladnice e-kasa klient.
Otázka č.4 – Autobazár predáva ojazdené auto nepodnikateľovi
Autobazár predáva ojazdené motorové vozidlo súkromnej osobe - nepodnikateľovi.
Predáva to režimom, kde je použitá osobitná úprava zdanenia. Kde v kontrolnom
výkaze uvádza takéto dodanie?
Odpoveď
Ak platiteľ dane uplatňuje osobitnú úpravu zdaňovania podľa § 66 zákona o DPH
(osobitná úprava uplatňovania dane pri umeleckých dielach, zberateľských
predmetoch, starožitnostiach a použitom tovare), kde nesmie v doklade o predaji
tovaru uviesť samostatne sumu dane a odberateľom je súkromná osoba –
nepodnikateľ, údaje o takomto dodaní uvádza v časti D.2. kontrolného výkazu.
Otázka č. 5 –Doklad vyhotovený pokladnicou e-kasa klient
Platiteľ dane, ktorý nemá povinnosť evidovať tržby podľa zákona o používaní ERP,
vyhotovil zákazníkovi doklad z pokladnice e-kasa klient, ktorý je zjednodušeným
dokladom podľa § 74 ods. 3 písm. b) zákona o DPH. Do ktorej časti KV má tento
doklad uviesť?
Odpoveď
Platiteľ dane tento doklad uvedie do časti D.2. kontrolného výkazu, nakoľko nemá
povinnosť evidovať tržby podľa zákona o používaní ERP.